¿Cuenta el IVA para calcular tu ayuda? La regla general
La Ley General de Subvenciones fija una pauta que se repite en la mayoría de convocatorias de ayudas a la reforma: el IVA no se considera gasto subvencionable cuando el beneficiario puede recuperarlo o compensarlo de algún modo. Es el caso típico de una empresa o un autónomo que aplica la reforma a su actividad económica y se deduce ese IVA en su declaración: para ellos, la base de cálculo de la ayuda suele fijarse sin IVA.
Para un particular que no tiene esa posibilidad de deducción, el panorama cambia: el IVA que soporta al pagar la factura sí puede considerarse gasto subvencionable, pero solo si las bases de la convocatoria concreta lo prevén de forma expresa. Aquí conviene no confundir esta cuestión con el tipo de IVA aplicable a la reforma, que tratamos en IVA reducido en la reforma de la vivienda, ni con si ese IVA reducido es compatible con la ayuda, cubierto en ¿es compatible la ayuda con el IVA reducido?.
Por qué esto cambia el importe que vas a cobrar
Sobre un presupuesto de importe elevado, que la base de cálculo se fije con IVA o sin IVA no es un matiz menor: cambia de forma apreciable el importe final de la ayuda, aunque el porcentaje que aplique la convocatoria sea el mismo. Es una de las causas más habituales de la decepción de quien pensaba que le iban a dar más: no fue que la convocatoria cambiara las reglas, sino que se estimó el importe sobre una base de cálculo distinta a la que realmente aplican las bases.
Por eso, antes de hacer números sobre lo que vas a recibir, lo primero que hay que mirar no es el porcentaje de ayuda que anuncia la convocatoria, sino sobre qué base se aplica ese porcentaje. Un mismo porcentaje sobre una base con IVA o sin IVA da resultados distintos, y esa es la pregunta que hay que resolver antes de comprometerte con un presupuesto.
Qué es la base subvencionable (y qué suele quedar fuera)
La base subvencionable es el conjunto de costes que la convocatoria admite como elegibles para calcular la ayuda; no es, sin más, el importe total de la factura. Cada convocatoria enumera en sus bases qué partidas entran y cuáles no, pero hay un patrón que se repite en la mayoría:
- Equipo principal de la instalación (bomba de calor, generador, paneles u otro sistema equivalente)
- Instalación y montaje realizados por el instalador
- Materiales directamente ligados a la actuación subvencionada
- Proyecto técnico y dirección de obra, cuando la convocatoria lo contempla
- Certificado energético, en algunas convocatorias que lo exigen como requisito
El límite por actuación o por vivienda
Aunque tu gasto elegible sea mayor, la ayuda no crece sin tope: casi todas las convocatorias fijan un límite máximo por actuación o por vivienda, de modo que a partir de cierto importe el exceso no se subvenciona por mucho que la base de cálculo sea favorable. Esta tabla resume, de forma orientativa, qué conceptos suelen entrar en la base subvencionable y dónde comprobarlo en cada caso.
| Concepto | ¿Suele ser subvencionable? | Dónde comprobarlo |
|---|---|---|
| Equipo principal (bomba de calor, paneles, etc.) | Sí, habitualmente | Anexo de costes elegibles de las bases |
| Instalación y montaje | Sí, habitualmente | Bases de la convocatoria |
| Proyecto técnico y dirección de obra | A veces, según la convocatoria | Bases de la convocatoria |
| Certificado energético | A veces, según la convocatoria | Bases de la convocatoria |
| IVA soportado por un particular sin derecho a deducción | Depende de las bases | Bases de la convocatoria |
| IVA soportado por una empresa o autónomo con derecho a deducción | Normalmente no | Ley General de Subvenciones y bases de la convocatoria |
| Mobiliario y electrodomésticos | No | Bases de la convocatoria |
| Obras estéticas no ligadas a la actuación | No | Bases de la convocatoria |
Tabla orientativa: cada convocatoria fija su propia lista de costes elegibles y su propio criterio sobre el IVA en las bases, así que conviene comprobarlo caso por caso.
Por qué el presupuesto desglosado es imprescindible
Si el presupuesto que te entregan es un precio a tanto alzado, sin desglosar por partidas, no hay forma de separar lo que es elegible de lo que no lo es, y eso puede complicar la solicitud o directamente tumbarla. Lo explicamos con detalle en por qué necesitas un presupuesto desglosado para la subvención: la justificación posterior exige poder identificar cada coste por separado.
En Climate Profit trabajamos con presupuestos desglosados por partida, según los presupuestos que gestiona nuestra red, precisamente para que se pueda distinguir con claridad el equipo, el montaje y los materiales elegibles de cualquier partida que quede fuera. Si además necesitas repasar qué papeles pide cada convocatoria, tienes la lista completa en qué documentación necesitas para solicitar la subvención.
Particular o autónomo, y un aviso antes de firmar
La diferencia entre un particular y un autónomo o empresa no es solo fiscal, también afecta directamente a la ayuda. El autónomo o la empresa que se deduce el IVA en su actividad casi nunca lo tiene como gasto subvencionable, porque ya lo recupera por otra vía; el particular, que soporta el IVA sin poder deducírselo, es quien puede beneficiarse de que las bases lo incluyan en la base de cálculo.
Un último aviso, importante y aparte de todo lo anterior: la ayuda que llegues a percibir puede tener que declararse y tributar, algo que no depende de cómo se calculó la base subvencionable y que conviene revisar con un asesor fiscal. Antes de firmar nada, comprueba en las bases la base subvencionable, los costes elegibles y el límite aplicable, y exige siempre un presupuesto desglosado. Si quieres que lo revisemos contigo, solicita tu estudio gratis.
Preguntas frecuentes
¿El IVA cuenta para calcular la base subvencionable de una ayuda?
Depende de quién lo soporta y de qué digan las bases de la convocatoria. La regla general es que el IVA no es gasto subvencionable cuando el beneficiario puede recuperarlo o deducírselo, como ocurre con una empresa o un autónomo. Un particular que no puede deducírselo sí puede tener ese IVA incluido en la base de cálculo, pero solo si las bases de la convocatoria concreta lo prevén expresamente.
¿Por qué a una empresa o autónomo no le subvencionan el IVA?
Porque ya lo recupera por otra vía: al deducírselo en su actividad económica, ese IVA deja de ser un coste real para él, y las subvenciones no cubren gastos que el beneficiario ya puede recuperar. Por eso, en la práctica, casi nunca aparece como gasto subvencionable para autónomos o empresas, mientras que para un particular sin esa deducción sí puede entrar si las bases lo permiten.
¿Qué costes entran en la base subvencionable y cuáles no?
Suelen entrar el equipo principal, la instalación y el montaje, los materiales ligados a la actuación y, en algunas convocatorias, el proyecto técnico, la dirección de obra o el certificado energético. Suelen quedar fuera el mobiliario, los electrodomésticos y las obras estéticas o de mejora que no están directamente ligadas a la actuación subvencionada. La lista exacta la fija cada convocatoria en sus bases.
¿Por qué necesito un presupuesto desglosado para pedir la ayuda?
Porque si el presupuesto es un precio a tanto alzado, sin partidas separadas, no se puede identificar qué parte del gasto es elegible y cuál no, lo que complica la solicitud y la justificación posterior. Un presupuesto desglosado por equipo, montaje y materiales permite comprobar con claridad qué costes entran en la base subvencionable y cuáles quedan fuera.
¿Hay un límite máximo de ayuda aunque mi gasto elegible sea mayor?
Sí. Casi todas las convocatorias fijan un límite máximo de ayuda por actuación o por vivienda. Aunque tu presupuesto elegible supere ese límite, la ayuda no crece por encima de él, así que conviene comprobar ese tope en las bases antes de estimar cuánto vas a recibir.
Guías relacionadas
Qué ayudas existen para la reforma de tu vivienda y cómo funcionan.
Qué reformas pueden aplicar un tipo de IVA reducido.
Si puedes combinar el IVA reducido con la subvención.
Por qué necesitas un presupuesto por partidas para justificar la ayuda.
Los papeles que suele pedir cada convocatoria.